Дүниежүзілік банк сарапшылары Қазақстанның фискалдық саясатын экспансионистік деп санайды. Олар «Ұзақ мерзімді инвестициялар үшін табыстарды арттыру» атты соңғы экономикалық есепте зерттеушілер 2025 жылы бюджеттік дефициттің ЖІӨ-нің 3,1%-на дейін жоғары болып қалатынын, ал 2026 жылы 2,7%-ға төмендейтінін болжап отыр. Мемлекеттік қарыз басқарылатын болса да, қарыз алу шығындарының өсуі мен Ұлттық қордан фискалдық қолдау алу қажеттілігі тұрақтылықты қамтамасыз ету мәселелерін туындатуда, деп хабарлайды BAQ.KZ.
Ұсынылған реформаларға прогрессивті табыс салығы жүйесіне көшу, тиімсіз салық жеңілдіктерін кезең-кезеңімен алып тастау, ҚҚС реформасы, акциздерді экологиялық мақсаттарға сәйкестендіру және салықтық әкімшілікті жақсарту кіреді.
Дүниежүзілік банк аналитиктері қосылған құн салығы туралы пікір білдірді. ҚҚС — корпоративтік табыс салығынан кейінгі мемлекеттік кірістердің екінші ең ірі көзі бола тұра, халықаралық стандарттардан айтарлықтай артта қалып отыр.
ҚҚС маңызды табыс көзі болғанымен, 2022 жылы ол Қазақстанның ЖІӨ-нің бар болғаны 4%-ын құрады, бұл жоғары табысы бар елдер үшін орташа көрсеткіштен (7%) төмен. 2009 жылға дейін ҚҚС негізінен импортқа тәуелді болды, ал импорттан алынатын ҚҚС жалпы ҚҚС кірісінің 80%-ын құрайтын. Алайда соңғы онжылдықта бұл тәуелділік шамамен екі есеге төмендеді, негізінен ҚҚС ставкаларының төмендеуі мен құрылымдық өзгерістердің нәтижесінде.
Импорттан алынатын ҚҚС-тың тәуелділігін төмендету экономика диверсификациясына бағытталған саясатқа сәйкес келсе де, бұл ішкі ҚҚС жинақтарындағы осалдықтарды көрсетіп берді. ҚҚС тиімділігін арттыру үшін ішкі тұтынудың үлкен бөлігін қамтитын және халықаралық стандарттарға жақындататын кең ауқымды реформалар қажет.
Дүниежүзілік банк есебінде айтылғандай, төменгі ҚҚС мөлшерлемесі (12%) және кең ауқымды шегерімдер Қазақстанның салық базасын шектеп, кірістерді төмендетеді. Мөлшерлеме тұтынуды ынталандыру үшін төмендетілгенімен, ол әлі де осыған ұқсас елдермен салыстырғанда ең төмендерінің бірі саналады.
Арнайы экономикалық аймақтарды қоса алғанда, 47 тауарлар мен қызметтер санатынан босату салық салу базасын тарылтып, әкімшіліктендіруді қиындатуда. ҚҚС тіркеу үшін жоғары шек кіріс жинауды тағы да шектейді. Шегерімдер мен тіркеу шегін оңтайландыру жүйені қарапайымдатып, оның тиімділігін арттыруға көмектеседі. Тіпті мөлшерлеменің орташа деңгейде өсуі — салық жинауды қамтамасыз ету және базаны кеңейту шараларымен бірге экономикалық өсімге айтарлықтай әсер етпей, едәуір кірістер әкелуі мүмкін. ҚҚС өнімділігі 0,33 деңгейінде болса, мөлшерлемені 3 пайыздық тармаққа көтеру мінез-құлықта минималды өзгерістер болған жағдайда қосымша 1% ЖІӨ көлемінде кіріс әкелуі мүмкін. Зерттеулер көрсеткендей, тұтынуға негізделген салық ретінде ҚҚС, әдетте, табыс салығынан гөрі экономикалық белсенділікке азырақ әсер етеді, себебі ол инвестицияларға немесе еңбекке тікелей кедергі жасамайды, тек босатулар қолданылған жағдайлардан басқа. ҚҚС реформалары — кіріс көлемін арттыру үшін пайдаланылмаған фискалдық әлеуетті ұсынатын, жеткіліксіз қолданылатын құрал. Бағытталған реформалар — мөлшерлемені орташа деңгейде көтеру, тіркеу шектерін төмендету және босатуларды шектеу — ҚҚС-ты фискалдық кірістердің негізі етіп айналдыруы мүмкін, деп мәлімдейді есеп авторлары.
Сарапшылардың пікірінше, ҚҚС-ты күшейту осылайша тек кірістерді арттырып қана қоймай, мұнаймен байланысты тұрақсыз табыстарға тәуелділікті азайтады және елдің инфрақұрылымын дамытуға бағытталған амбициозды бағдарламаны қаржыландыруға көмектеседі.
Сондай-ақ Дүниежүзілік банк Қазақстанға акциз салығын қайта қарауды ұсынады. Есеп авторларының пікірінше, акциздерді жинау елде тар базасы мен төмен ставкалар салдарынан төмен болып, ЖІӨ-нің тек 0,7%-ын құрайды — бұл ОЭСР орташа көрсеткішінен 4,5 есе аз.
Негізгі салық салу темекі, алкоголь және мұнай өнімдеріне бағытталған. Барлық минералды отын түрлерін, соның ішінде көмір мен табиғи газды қамтитын салық базасын кеңейту кірістерді ЖІӨ-нің 2%-на дейін арттырып, Қазақстанға Еуропалық одақтың көміртекті салықтарынан болатын шығындардан құтылуға көмектесуі мүмкін. Бұл реформалар елдің климаттық міндеттемелерін қолдап, минералды отынға тәуелділікті азайтып, мемлекеттік қаржыларды нығайтады.
